Tags: налоги

Первый вебинар

15 мая в 18-00 по Москве запускаю первую короткую трансляцию (минут на 15-20) 13 ошибок малого бизнеса. Отработаем технологию на относительно коротком вопросе.
Рассмотрим вопросы, связанные с брошенными компаниями и как правильно ликвидировать компанию.

Read the rest of this entry »

Презентация семинара

Промо-презентация семинара “Чертова дюжина ошибок малого бизнеса”.

Предназначен, в первую очередь, для руководителей и собственников. Бухгалтерам тоже будет полезно ))

У нас обычно пытаются решить проблемы уже после того, как пришла ФНС и доначислила налоги.

Для тех, кто предпочитает решать проблемы ДО их наступления, чем впадать в бесполезные споры, в том числе судебные, с налоговой – этот семинар. Или серия – пока не решил.

 

Read the rest of this entry »

Верховный Суд рекомендовал отделять деятельность физлиц от ИП…

… в контексте реализации недвижимого имущества.

В начале коротенько, подробности ниже.

Итак, ФНС привычно посчитала, что продажа недвижимости физлицом, который ранее был зарегистрирован в качестве ИП, но сдавал в аренду помещения на правах ФЛ, подлежит налогообложению как доход от предпринимательской деятельности, и доначислила налог на доходы ИП.

Суды трех инстанций привычно заняли позицию ФНС.

Однако Верховный Суд указал на следующее:

  1. Бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.
  2. Вопрос законности доначисления налога по УСН с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности.
  3. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности может свидетельствовать изготовление (приобретение) имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Таким образом, ФНС, доначисляя налог с дохода ИП от реализации недвижимости физлица, обязано доказать, что это имущество было приобретено/создано для ведения заявленной  предпринимательской деятельности.

Другими словами — если ФНС прошляпила предпринимательскую деятельность ФЛ на основе НДФЛ-2, НДФЛ-3 и НДФЛ-6, то реализация недвижимого имущества МОЖЕТ подпадать под режим налогообложения физлиц.

Еще один важный вывод — не всегда нужно указывать все возможные ОКВЭД. Иначе ФНС, в данном случае, всегда может сослаться на то, что недвижимость использовалась именно в заявленной деятельности.

Подробности:

Read the rest of this entry »

Подача декларации по налогам — нюансы

К сожалению, очень часто учредители/собственники отдают на откуп бухгалтерам подачу налоговых деклараций, при этом не учитывают, что ответственность за уплату налогов лежит на организации, а не на бухгалтере (в общем случае, конечно — нюансов много).
Поэтому еще один совет для руководителей разного звена — перед отправкой декларации по любому налогу всегда (ВСЕГДА!) нужно смотреть конечную сумму к уплате — для этого не требуется много времени и особых знаний. И уже после этого принимать решения по возможным корректировкам.
Особенно это касается предприятий, у которых бухгалтер на аутсорсе/аутстаффе.
И, еще, опять же в общем случае — всегда выгоднее занизить сумму налога к уплате, с корректировкой с увеличением в будущем периоде, нежели подать декларацию с завышенным налогом, а потом хвататься за голову.

Read the rest of this entry »

Заработал на криптовалюте? Заплати налоги!

Любопытный звоночек  прозвучал из Штатов на тему биткоин.

Bloomberg сообщает:

IRS убедил в прошлом году федерального судью Сан-Франциско запросить у Coinbase клиентские записи с 2013 по 2015 года для проведения расследования о неподтвержденных доходах налогоплательщиков.

«Налогоплательщики США, включая пользователей Coinbase, использовали виртуальные валюты, чтобы избежать отчетности и уплаты налогов», — заявила IRS в суде. Агентство заявило, что ему нужен доступ к данным клиентов, чтобы «обеспечить видимость в пространстве, в котором мы передвигаемся вслепую».

Read the rest of this entry »

17 мгновений осени 2017

…или как мы будем жить с 2014 года (это не ошибка).
ФНС приводит 17 обстоятельств, которые могут служить доказательствами, свидетельствующими о применении схемы дробления бизнеса:

1. Дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
2. Применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности;
3. Налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;

Read the rest of this entry »

Фриланс и налоги.

Недавно один френд поднял вопрос о том, что банки начали контролировать поступления на карты, вплоть до обзвона плательщиков с целью уточнить, с какой целью переводятся деньги. Народ возмущается, но забывает о двух вещах — НДФЛ и ПОД/ФТ.
Посмотрите это ролик — казалось бы, какая разница — подарок или оплата? Ан нет, разница есть — в этом налоговые системы США и РФ довольно схожи.

Read the rest of this entry »

Законная налоговая оптимизация

уклонение от уплаты налогов

Законная налоговая оптимизация в целях
налоговой оптимизации является незаконной.
ФНС

У нас очень смешное законодательство.
С одной стороны, есть специальные налоговые режимы, есть льготы по налогам внутри этих режимов, но при этом налоговики, с другой стороны, все равно могут (и обвиняли (!) налогоплательщиков — тому примером обширная судебная практика) в занижении налоговой базы только ради законной (!) экономии на налогах.

Другими словами, с точки зрения ФНС, экономить на персонале (например) можно, на налогах — нет.

И вот законодатель как бы поставил точку в этих спорах — на самом деле нет, но посмотрим — и в очередной раз внес поправки в Налоговый Кодекс.

Далее - коротенько

Письмо Минфина о налогообложении проезда на собеседование

Налоговики не оставляют никаких шансов. Минфин в своем письме утверждает, что оплата и/или возмещение проезда и проживание соискателя на место предполагаемой работы должны облагаться НДФЛ как доход, полученный в натуральной форме.

О налогообложении НДФЛ оплаты ООО проезда к месту собеседования и проживания кандидатов — участников собеседования, организуемого в целях подбора персонала.

Текст письма и комментарии

Письмо Минфина о налогообложении проезда на собеседование

Налоговики не оставляют никаких шансов. Минфин в своем письме утверждает, что оплата и/или возмещение проезда и проживание соискателя на место предполагаемой работы должны облагаться НДФЛ как доход, полученный в натуральной форме.

О налогообложении НДФЛ оплаты ООО проезда к месту собеседования и проживания кандидатов — участников собеседования, организуемого в целях подбора персонала.

Текст письма и комментарии